增值税有差额怎么调整做账

2020-08-21 11:20:40 来源: 浙江会计培训网校 阅读量:307

导读:在会计的做账工作中,有时候难免会遇到一些存在差额的情况,这时候会计就要掌握调整的方法了.例如,增值税有差额怎么调整做账?对于这个问题,小编认为可以按照简易计税的方式来进行会计处理,具体请参考下文的解答内容.

增值税有差额怎么调整做账

按照简易计税方法的差额征税会计处理.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".

增值税下一般设置销项税额、进项税额、进项税额转出、未交税金、已交税金等明细科目.平时,销项税额、进项税额转出的发生额登记在贷方,进项税额的发生额登记在借方,月末,上述明细科目余额一般为零,因此在月末要做"转入未交税金"处理,这样的话,有贷方余额的,做"借记"处理,相反,有借方余额的,做"贷记"处理,将余额都转入"未交税金",如果期末"未交税金"贷方有余额,表明有应缴纳的增值税金,那么次月就要申报缴纳;如果"未交税金"期末余额在借方,则表示有留抵税额,这样的话就不用交税了.次月交纳上月应缴纳的增值税,先借记"已交税金",在转销计入"未交税金",在下个月发生增值税之前,将"未交税金"转平.

增值税有差额怎么调整做账

上年度多计提增值税以后年度调整怎么做账?

1、借:应交税费--应交增值税

贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

这样调增利润后,还得调增应缴的所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应缴企业所得税

结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

增值税有差额怎么调整做账?在这种情况下,在会计上可以通过简易计税的方式来做处理.如果是涉及到了以前年度的费用,还需要通过以前年度损益调整的科目来进行处理.多计提的话,就结转至未分配利润科目就可以了.大家学会了吗?

浙江会计网
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料