发票已交税如何红字冲销

2020-08-24 12:31:43 来源: 浙江会计培训网校 阅读量:373

导读:发票的话一般我们会分为增值税普通发票和增值税专用发票,对于发票来讲,如果开错了就是需要作废或者红冲的,但是有时候发票因为已经交税了才发现错误,那发票已交税如何红字冲销?关于这个问题,小编有一些经验要跟大家分享一下,有兴趣的小伙伴请看下文.

发票已交税如何红字冲销

1、一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废. 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

2、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,主管税务机关对《申请单》审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》.

3、销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具.

发票已交税如何红字冲销

开具普通红字增值税发票的要求有哪些

增值税纳税人发生以下情形,可以申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》:

a、一般纳税人取得专用发票认证抵扣税款后,发生销货退回及销售折让,由购买方申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

b、因专用发票认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,由购买方在专用发票认证期限内申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

c、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方在专用发票认证期限内申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

d、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

e、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内申请开具,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

发票已交税如何红字冲销?上文给大家分析几种情况的处理方式,一种是当月销货退回、开票有误等情形,还有一种是退回不能作废只能冲红,大家可以根据自己遇到的情况来对比操作,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.

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