税控系统技术维护费会计处理方式怎样

2020-05-26 11:34:26 来源: 浙江会计培训网校 阅读量:689

导读:国家税法的不断改革精进,不管中小企业还是大企业,对于开票的需求也越来越大了.为了能够方便各位企业纳税人抄税报税流程,企业可以购买税收的控税系统.那么税控系统技术维护费会计处理方式怎样?怎么列举分录的?

税控系统技术维护费会计处理方式怎样

答:按照《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》( 财税[2012]15号)文件要求,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

增值税纳税人缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

购入增值税税控系统专用设备时:

借:固定资产

贷:银行存款/应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(一般纳税人)

应交税费--应交增值税 (小规模纳税人)

贷:管理费用

技术维护费实际支付或应付的金额:

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(一般纳税人)

应交税费--应交增值税(小规模纳税人)

贷:管理费用

税控系统技术维护费会计处理方式怎样

税控系统相关的抵扣政策是怎么样的?

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换.

税控系统技术维护费会计处理方式怎样?根据上文解答的分录详情来看的话,购买和抵扣时需要分别处理分录,而且处理内容还不一样.因为税控系统满足固定资产的入账条件,它的折旧时间长,所以购买时可以计入管理费用.

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