进项大于销项该怎么结转

2020-08-17 11:24:53 来源: 浙江会计培训网校 阅读量:301

导读:进项税额和销项税额都是属于增值税的一种,当进项要比销项大的时候,可能会产生留抵税额.那么在会计上就需要进行结转.具体进项大于销项怎么结转呢?首先,要将多交的增值税转出来,具体的结转分录大家可以参考下文的解答.

进项大于销项怎么结转

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额

如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税.

销售时 借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

购进货物时 借:在途物资或相关科目

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或相关科目

月度终了,将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税 下月上缴时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

进项大于销项该怎么结转

上期留抵税额怎么做账?

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

进项大于销项怎么结转?当进项大于销项的时候,在会计上是需要将多缴纳的增值税转出来的,转出的时候就通过应交税费-应交增值税科目来转就可以了.具体的分录过程大家可以参考上文.更多相关的内容请持续关注本网站的更新!

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